D/P,D/A,T/T,L/C,的操作流程和風險分析
一篇對實際業(yè)務操作有一定幫助的文章，此文系站在外貿公司的角度上對幾種付款形式的操作步驟之概述，內容比較簡單明了。
一.預付貨款方式
流程說明
1.客戶與供貨商進行銷售溝通、下定單，由客戶向進出口公司提供定單信息并支付全額人民幣貨款。
2.進出口公司向客戶發(fā)出收取稅款及代理費等費用的收款通知。
3.進出口公司與客戶及供貨商簽署進口代理合同，進出口公司收款后對外付匯。
4.供貨商安排工廠發(fā)貨并提供發(fā)票、箱單等運輸單據(jù)。
5.進出口公司負責運輸及接收貨物，并通知客戶，由客戶決定并書面通知貨物是否進入保稅庫。
6.客戶向進出口公司支付進口稅款、代理費等，進出口公司辦理通關手續(xù)、向客戶交貨并提供進口稅單。
說明：
⑴付匯金額大于3萬美元，不管是否超過合同金額的15%都要求出具銀行保函。
⑵付匯金額大于10萬美元且超過合同金額的15%，要求出具銀行保函，并去外管局作備案。
⑶如預付金額超過合同金額的15%，需在合同中明文規(guī)定。
二.即期電匯付款方式
㈠流程說明
1.客戶與供貨商進行銷售溝通、下定單，由客戶向進出口公司提供定單信息，并在對外付匯前支付全額人民幣貨款。
2.進出口公司向客戶發(fā)出收取稅款及代理費等費用的收款通知。
3.進出口公司與客戶及供貨商簽署進口代理合同。
4.供貨商安排工廠發(fā)貨并提供發(fā)票、箱單等運輸單據(jù)。
5.進出口公司負責運輸及接收貨物，并通知客戶，由客戶決定并書面通知貨物是否進入保稅庫。
6.客戶向進出口公司支付進口稅款。進出口公司辦理通關手續(xù)、向客戶交貨并提供進口稅單。
7.進出口公司收款后對外付匯。
三、即期信用證付款方式
流程說明
1.客戶與供貨商進行銷售溝通、下定單，由客戶向進出口公司提供定單信息，并支付開證保證金。
2.進出口公司向客戶發(fā)出收取稅款及代理費等費用的收款通知。
3.進出口公司與客戶及供貨商簽署進口代理合同，進出口公司收到保證金后對外開立信用證。
4.供貨商安排工廠發(fā)貨并提供發(fā)票、箱單等運輸單據(jù)。
5.進出口公司負責運輸及接收貨物，并通知客戶，由客戶決定并書面通知貨物是否進入保稅庫。
6.客戶向進出口公司支付進口稅款、貨款以及代理費。進出口公司辦理通關手續(xù)、放貨。
四.遠期信用證方式
(一)結合授信
注釋：考慮國內銀行間款項劃轉的時間以及進出口公司向銀行購匯的時間，進出口公司提供給客戶的授信期限短于遠期信用證期限。
流程說明
1.客戶與供貨商進行銷售溝通、下定單，由客戶向進出口公司提供定單信息。
2.進出口公司向客戶發(fā)出收取開證保證金、稅款及代理費等費用的通知。
3.進出口公司與客戶及供貨商簽署進口代理合同，進出口公司收到保證金后對外開立90天的遠期信用證。
4.供貨商安排工廠發(fā)貨并提供發(fā)票、箱單等運輸單據(jù)。
5.進出口公司負責運輸及接收貨物，并通知客戶，由客戶決定并書面通知貨物是否進入保稅庫。
6.客戶向進出口公司支付進口稅款。進出口公司辦理通關手續(xù)、客戶獲得進出口公司提供的83-85天的授信的情況下取得貨物。
7.在授信期限到期前，進出口公司向客戶發(fā)出對外付款人民幣收款通知。在授信期限內，客戶向進出口公司支付貨款。
8.在遠期信用證期到期日，開證銀行向供貨商支付外幣貨款。
如果客戶在授信期限內，不能按期向進出口公司付款，應提前2個工作日書面通知進出口公司，并在10個工作日內履行支付責任。此10個工作日內客戶必須承擔拖欠金額的罰息（拖欠金額的0.05%/天），同時代理進出口公司將暫時停止給與客戶授信。10個工作日內如果客戶不能履行付款責任，進出口公司有權選擇進入法律程序。
(二)不授信
流程說明
1.客戶與供貨商進行銷售溝通、下定單，由客戶向進出口公司提供定單信息。
2.進出口公司向客戶發(fā)出收取開證保證金、稅款及代理費等費用的通知。
3.進出口公司與客戶及供貨商簽署進口代理合同，進出口公司收到保證金后對外開立90天的遠期信用證。
4.供貨商安排工廠發(fā)貨并提供發(fā)票、箱單等運輸單據(jù)。
5.進出口公司負責運輸及接收貨物，并通知客戶，由客戶決定并書面通知貨物是否進入保稅庫。
6.客戶根據(jù)貨物的需要量向進出口公司支付進口稅款、貨款。進出口公司辦理通關手續(xù)、向客戶交貨。
7.在貨存保稅庫期間，每間隔15天，客戶應按庫存貨值的5%追加保證金。
8.代理費、保稅庫運作費等費用，在最后一批貨物放貨時隨相應的稅款和貨款一并支付。
9.在遠期信用證期到期日，開證銀行向供貨商支付外幣貨款。
遠期信用證模式的優(yōu)勢：
1、客戶將獲得更多的資金周轉時間，緩解資金的壓力。
2、開證銀行承擔第一性的付款責任，有助于消除廠商對于資金能否按時回流的顧慮，促進廠商與客戶開展更深入、更廣泛的合作。
信用證模式的有關說明
1.由于進出口公司是信用證的申請人，承擔對國外付款的直接責任。這種責任不因為國內用戶沒有履行支付人民幣貨款的責任而免除。所以，除了授信模式以外，進出口司在放貨以前必須收到相應的貨款。
2.在即期信用證的模式下，在購銷合同的支付條款中應規(guī)定：‘國內用戶要在國外議付前兩天或提貨前兩天（以先者為準）將扣除保證金后的金額支付給進出口公司’的字樣。因為有可能出現(xiàn)國外議付早于到貨或國內用戶提貨的情況。
如果國外議付在前，并且在銀行劃走相應款項前，國內用戶的人民幣款項沒有進入進出口公司的帳戶，那么從銀行劃走相應款項之日起開始計征墊款利息。
3.開證保證金：（一般情況下為合同人民幣金額的30%）
如果國內用戶不支付貨款，雖然進出口公司掌握貨權，但也要承擔市場價格下跌的風險，因此要收取開證保證金。只有在客戶將貨物提走時，開證保證金才能沖抵做貨款。如果是分批提貨，保證金可以按提貨的貨值成比例遞減。
4.辦理遠期信用證付匯備案的材料：
⑴信用證（蓋銀行預留印鑒） 開證銀行蓋公章確認。注意：每張都要蓋！
⑵合同
⑶許可證
以上三種文件的復印件各一份，同樣要蓋公章。
⑷申請表 蓋公章